Вычеты по НДФЛ.

[Сергей Конов]

Все виды вычетов по НДФЛ предусмотрены статьями 218 - 221 Налогового Кодекса РФ.
Организация может предоставить работнику следующие вычеты.

Вид вычета​	Документы для получения вычета​	Нормативный акт​
На лечение, сумма расходов не более 120 000,0 руб., включает в себя расходы: - оплата медицинских услуг поименованных в Перечне медицинских услуг; - оплата лекарств, назначенных врачом; - уплата страховых взносов по договору ДМС.	Декларация 3-НДФЛ Копия договора с медицинской организацией Копия лицензии медучреждения Оригинал справки об оплате медуслуг Рецептурный бланк или выписка из медкнижки с назначениями врача Копия свидетельства о рождении (по расходам на лечение родителей) Копия документа подтверждающего родство если оплачивается лечение ребенка Платежные документы Заявление о предоставлении вычета	Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
На обучение, сумма расходов не более 50 000,0 руб., по расходам на обучение: - свое; - детей; - своих братьев и сестер.	Декларация 3-НФЛ Копия договора на обучение Копия лицензии образовательного учреждения Копии платежных документов Документ, подтверждающий очную форму обучения, если об этом не указано в договоре Документ, подтверждающий родство и возраст учащегося Заявление о предоставлении вычета	Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
На благотворительность, не более 25% дохода полученного за календарный год в части расходов: - благотворительным организациям; - социально ориентированные НКО; - НКО в области культуры, физкультуры, спорта, просвещения, здравоохранения, защиты прав человека; - религиозные организации.	Декларация 3-НДФЛ Платежные документы Договоры на пожертвования, благотворительность Документы, подтверждающие статус организации-получателя	Пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ
Имущественный вычет: - при продаже жилой недвижимости, земельных участков, садовых домиков по расходам или в части расходов не более 1 млн руб.; - при продаже иного недвижимого имущества по расходам или в части расходов не более 250 000,0 руб.; - при продаже доли в УК по расходам или вычет в части расходов не более 250 000,0 руб.; - при строительстве или приобретения жилья вычет в части расходов не более 2 млн. руб.; - при выплате процентов по кредитам израсходованных на покупку жилья в части расходов но не более 3 млн. руб.	Декларация 3-НДФЛ Копия документа о регистрации права собственности Копия договора на приобретение объекта Копия акта приема-передачи Платежные документы Копия кредитного договора Справка из банка об уплаченных процентах Справка 2-НДФЛ Копия договора купли-продажи доли в УК Документы подтверждающие расходы на приобретение доли	Ст. 216, п.п. 1 – 4 ст. 220 НК РФ
Вычет расходов при продаже ценных бумаг не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые находились в непрерывном владении не более 5 лет, в части расходов: - расходы на приобретение ЦБ; - оплата услуг участников ОРЦБ; - биржевой сбор (комиссия); - уплаченный налог при получении ЦБ при дарении или наследовании.	Декларация 3-НДФЛ Платежные документы Брокерские отчеты Заявление об уменьшении облагаемого НДФЛ дохода	пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ
Инвестиционный вычет при продаже ЦБ обращающихся на ОРЦБ, Вычет рассчитывается как произведение 3 млн руб. на количество лет владения ЦБ. Вычет предоставляется: - ценные бумаги обращаются на российском рынке ЦБ; - приобретены после 01.01.2014 г.; - находились с собственности более 3 лет; - не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете; - налогоплательщик является налоговым агентом в календарном году получения дохода.	Декларация 3-НДФЛ Договор на открытие ИИС Справка о доходах профучастников РЦБ Платежные документы	Пп. 4 п. 2 ст. 219 НК РФ
Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете, открытый у профессионального участника рынка ценных бумаг. Срок действия договора не менее 3 лет, сумма переданных средств не более 1 млн руб. Максимальная сумма вычета 52 000,0 руб. Условия получения вычета: - налоговый резидент в календарном году внесения средств в ИИС; - в этом же календарном году имеются доходы облагаемые НДФЛ 13%; - имеется один действующий договор с брокером на срок не менее 3 лет.	Декларация 3-НДФЛ Договор с брокером Документы, подтверждающие зачисление на ИИС	П.п. 2.3, 3 ст. 210, пп.3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. п. 1, 5 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 420-ФЗ; Письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540; Информация ФНС России