Елена Вахранева
Аудитор
Чтобы проверить контрагента, нужно изучить информацию о нем в открытых источниках.
Данные проверки, сохраненные в одной таблице, помогут оценить контрагента по совокупности сведений.
Данные проверки, сохраненные в одной таблице, помогут оценить контрагента по совокупности сведений.
Источник | Что проверить | Источник для проверки | Обоснование. (Ссылки на некоторые судебные решения, письма контролирующих органов) |
| Сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде | Есть ли в реестре данные о контрагенте | Заверенные копии документов nalog.ru | -п. 12 приложения № 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2008 г. № ММ-3-2/467@ -письма Минфина России от 6 июля 2009 г. № 03-02-07/1-340, от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177, от 31 декабря 2008 г. № 03-02-07/2-231 -постановления Президиума ВАС РФ от 19 апреля 2011 г. № 17648/10, от 1 февраля 2011 г. № 10230/10, от 20 апреля 2010 г. № 18162/09 - постановления Президиума ВАС РФ от 20 октября 2011 г. № 10095/11, от 31 мая 2011 г. № 17649/10 -письмо ФНС России от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84 - постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27 января 2011 г. по делу № А75-2572/2009, от 23 октября 2009 г. по делу № А27-12243/2008, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 октября 2011 г. по делу № А19-7290/10, от 6 октября 2011 г. по делу № А19-22857/10 |
| Не находится ли контрагент в процессе ликвидации | |||
| Не находится ли контрагент в процессе банкротства | |||
| Не находится ли контрагент в процессе реорганизации | |||
| Нет ли в реестре отметки о недостоверности сведений | |||
| Совпадают ли ИНН, ОГРН, адрес, директор, которые указаны в реестре, с теми, что предоставил контрагент | |||
| Имущество – предмет сделки. Проверьте справочную информацию по объектам недвижимости в режиме online и реестр уведомлений о залогах движимого имущества Проверка статуса пакета уведомлений | Не находится ли важное для контрагента имущество (основные средства) в залоге, под арестом или под запретом распоряжения | rosreestr.gov.ru | |
| Не находится ли имущество, которое станет предметом сделки, в залоге, под арестом или под запретом распоряжения | reestr-zalogov.ru | ||
| Бухгалтерская отчетность Предоставление данных бухгалтерской отчетности по запросам пользователей. Система исполнения услуг и межведомственного взаимодействия | Превышают ли активы контрагента размер обязательств по будущей сделке | gks.ru | Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.04.2018 № А53-5159/2017 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.10.2019 № А45-43420/2018 |
| Есть ли у компании недвижимость или другие основные средства | |||
| Долги по налогам Картотека арбитражных дел | Нет ли у контрагента долгов по налогам, которые превышают 25 процентов его активов | service.nalog.ru/zd.do arbitr.ru | Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2019 № Ф06-41826/2018 |
| Участие в судебных процессах. Проверьте это с помощью картотеки арбитражных дел и системы ГАС «Правосудие» | Не подано ли в отношении контрагента заявление о банкротстве | bsr.sudrf.ru/bigs/portal.html | |
| Нет ли в отношении контрагента дел о понуждении исполнить обязательство или вернуть деньги | |||
| Исполнительные производства | Нет ли у контрагента долгов, которые в совокупности превышают 25 процентов его активов | fssp.gov.ru) | Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.08.2017 № А32-29404/2016 |
| Нет ли крупных долгов у директора контрагента | |||
| Реестр недобросовестных поставщиков | Не состоит ли контрагент в реестре | zakupki.gov.ru | |
| Сведения о банкротстве | Не подано ли в отношении контрагента заявление о банкротстве | fedresurs.ru | |
| Заявления на госрегистрацию | Не подавал ли контрагент заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ или в устав за последний месяц | nalog.ru | Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.01.2018 № Ф09-8180/17 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.11.2019 N Ф06-54293/2019 Письмо ФНС России от 18.05.2018 N ЕД-4-2/9521@ Письмо ФНС России от 11.10.2019 N ЕД-4-1/20922@ Письмо Минфина России от 21.06.2017 N 03-12-11/2/39116 Письмо ФНС России от 12.05.2017 N АС-4-2/8872 Письмо ФНС России от 13.02.2017 N ЕД-4-15/2518@ Письмо Минфина России от 13.12.2016 N 03-02-07/1/74372 Письмо ФНС России от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 Письмо Минфина России от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228 |
| Реорганизация, ликвидация и исключение из реестра | Не находится ли контрагент в процессе ликвидации | fedresurs.ru | |
| Не находится ли контрагент в процессе исключения из реестра | |||
| Не находится ли контрагент в процессе реорганизации | |||
| Адреса массовой регистрации | Не зарегистрирован ли контрагент по адресу массовой регистрации | pb.nalog.ru | |
| «Массовость» руководителей и участников | Не является ли массовым руководителем директор должника | pb.nalog.ru | |
| Информация о дисквалифицированных лицах | Не состоит ли директор должника в реестре дисквалифицированных лиц | pb.nalog.ru | |
| Сведения о номинальных руководителях | Не состоит ли директор должника в реестре номинальных руководителей | pb.nalog.ru | |
| Паспорт руководителя | Действителен ли паспорт директора должника | fms.gov.ru |